Penelitian ini bertujuan untuk. mengetabui kemampuan keuangan daerah di Kabupaten Aceh Timur selama periode 1987-2007 dengan melihat tingkat kontribusi Pendapatan Asli Daerah (PAD) terhadap total penerimaan Anggaran Pendapatan dan BeJanja Daerah (APBD). Selain itu, penelitian ini juga mencoba meLihat pengaruh pertumbuhan ekonomi terhadap kemampuan keuangan Kabupaten Aceh Timur selama periode tersebut. Adapun metode yang digunakan untuk mengetahui kemampuan keuangan di Kabupaten Aceh Timur adalah dengan rumus matematis Simon Kuznet. Sedangkan untuk mengetahui pengaruh pertumbuhan ekonomi terhadap kemampuan keuangan daerah digunakan regresi linier sederhana. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang bersumber dari Badan Pusat Statistik Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam dan Aceh Timur, Dinas Pendapatan Aceh Timur dan sumber lain yang terkait dengan penelitian ini. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat kontribusi PAD terhadap APBD Kabupaten Aceh Timur masih sangat rendah yaitu rata-rata sebesar 1,89 persen per tahun, hal ini menunjukkan bahwa kemampuan keuangan daerah masih sangat jauh dari kondisi ideal 20 persen dari pengeluaran berasal dari PAD yang di kemukakan oleh Nick Devas. Sedangkan hasil regresi menunjukkan bahwa pengaruh pertumbuhan ekonomi terhadap kemampuan keuangan daerah positif artinya setiap l persen meningkat pertumbuhan ekonomi maka secara relatif akan meningkatkan kemampuan keuangan daerah di Kabupaten Aceh Timur. Koefisien determinasi (R) sebesar 0.870, berarti bahwa sebesar 87 persen perubahan-perubahan dalam variabel terikat (kemampuan keuangan) dapat dijelaskan oleh perubahan dalam variabel bebas (pertumbuhan ekonomi), sedangkan selebihnya yaitu 13 persen dijelaskan oleh variabel-variabel lain diluar model yang digunakan dalam penelitian ini seperti disiplin aparatur pemerintah daerah, kemampuan dan keahlian aparatur pengelola keuangan daerah, dukungan masyarakat dan lain-lain. Hasil uji t menunjukkan t itung lebih besar dari t tasat artinya secara parsial variabel pertumbuhan ekonomi berpengaruh signifikan terhadap peningkatan kemampuan keuangan daerah Kabupaten Aceh Timur.Beberapa hal yang menjadi rekomendasi terhadap Pemerintah Daerah Kabupaten Aceh Timur adalah menggerakkan sektor riil yang menjadi basis PAD dengan tidak mengenyampingkan sektor pertanian dan perkebunan, menggali dan memperluas sumber-sumber PAD dengan suatu survei yang menyeluruh.