ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk memahami bagaimana mekanisme dan prosedur penyusunan anggaran berbasis kinerja serta menggambarkan bagaimana anggaran berbasis kinerja tersebut digunakan dalam evaluasi dan monitoring pelaksanaan program pemerintah daerah. Selain itu, penelitian juga akan mengidentifikasi faktor-faktor yang menjadi kendala dalam penerapan penganggaran berbasis kinerja dengan mengambil studi kasus pada Pemerintah Kabupaten Aceh Selatan. Metode yang digunakan ialah kualitatif dengan pendekatan studi kasus. Hasil penelitian menunjukkan bahwa mekanisme dan prosedur penyusunan anggaran berbasis kinerja pada Pemerintah Kabupaten Aceh Selatan telah dilaksanakan sesuai dengan peraturan, namun dalam praktiknya terdapat berbagai kelemahan. Ditinjau dari perspektif teori institusional menunjukkan isomorfisma koersif dimana penerapan hanya sebatas untuk memenuhi persyaratan peraturan, demi mendapatkan alokasi anggaran tanpa adanya perhatian besar terhadap efektivitas program dan kegiatan. Pelaksanaan evaluasi dan menitoring dengan anggaran berbasis kinerja dilaksanakan dengan menggunakan indikator kinerja, namun indikator kinerja yang disusun belum termasuk kriteria indikator kinerja yang baik maka sulit untuk digunakan sebagai ukuran dalam evaluasi program dan kegiatan. Hasil penelitian juga mendapatkan bahwa terdapat lima faktor yang menjadi kendala dalam penerapan penganggaran berbasis kinerja pada pemerintah Kabupaten Aceh Selatan. Kata kunci: Penganggaran Berbasis Kinerja, Indikator Kinerja, Evaluasi dan Monitoring.